Desde 2023, la forma en que los autónomos pagan su cuota a la Seguridad Social cambió por completo. Se acabó aquello de elegir libremente una base de cotización baja para pagar poco al margen de lo que ganaras: ahora cotizas según lo que realmente ingresas. Este sistema, conocido como cotización por ingresos reales o por rendimientos netos, está en pleno periodo de transición hasta 2032, y entenderlo bien es fundamental para no pagar de más ni llevarte una regularización inesperada a final de año.
En esta guía te explicamos, con la tabla actualizada de 2026, cómo funciona el sistema, cómo se calcula tu rendimiento neto y qué debes vigilar para cotizar por el tramo correcto.
Qué es el sistema de cotización por ingresos reales
El sistema de cotización por ingresos reales establece que tu cuota mensual de autónomo depende de tus rendimientos netos (lo que ganas de verdad una vez descontados los gastos), y no de una base elegida libremente como ocurría en el modelo anterior. La lógica es sencilla: cada autónomo cotiza en función de lo que realmente gana, no de una base fija elegida por inercia.
El modelo arrancó en enero de 2023 con un periodo de transición previsto hasta 2032, durante el cual el sistema se va ajustando de forma progresiva. Para el ejercicio 2026, las bases y los tipos están fijados por la Orden PJC/297/2026, publicada en el BOE el 31 de marzo de 2026.
Los 15 tramos de cotización en 2026
El sistema se articula en 15 tramos de rendimientos netos, divididos en dos bloques:
- Tabla reducida: para los rendimientos netos más bajos.
- Tabla general: a partir de rendimientos netos superiores a 1.166,70 €/mes.
Cada tramo tiene una base mínima y una base máxima de cotización, y tú puedes elegir por qué base cotizar dentro de ese rango. La cuota se calcula aplicando el tipo de cotización (31,50% en 2026) sobre la base elegida.
Datos clave de la tabla 2026:
- La cuota mínima es de aproximadamente 205,88 €/mes (tramo más bajo de la tabla reducida).
- La cuota en el tramo más alto, cotizando por la base mínima de ese tramo, ronda los 590-607 €/mes.
- Si un autónomo decide cotizar por una base superior a la mínima de su tramo (para mejorar su futura pensión), la cuota puede llegar a cifras muy superiores.
- Las cuotas de 2026 se mantienen prácticamente iguales que en 2025: la subida que el Gobierno tenía prevista fue finalmente retirada y las cuotas quedaron congeladas.
Ejemplo práctico: un autónomo con rendimientos netos de 2.500 €/mes se situaría en un tramo intermedio-alto, con una cuota mínima en torno a los 423 €/mes si cotiza por la base mínima de ese tramo.
El MEI: el pequeño extra que sube cada año
Además del tipo general, se aplica el MEI (Mecanismo de Equidad Intergeneracional), que en 2026 es del 0,9% (subió desde el 0,8% de 2025). Este porcentaje añade entre unos pocos euros y varias decenas al mes según tu base de cotización, y está previsto que siga subiendo de forma progresiva en los próximos años hasta alcanzar el 1,2% en 2029. Es un factor pequeño pero que conviene tener en cuenta al hacer tus cálculos.
Cómo se calcula tu rendimiento neto
Este es el punto que más dudas genera, porque el rendimiento neto no es simplemente lo que facturas. Se calcula así:
- Suma todos tus ingresos de la actividad.
- Resta todos los gastos deducibles de la actividad (puedes ver cuáles son en nuestra guía de gastos deducibles para autónomos).
- Aplica una deducción adicional por gastos genéricos: un 7% si eres autónomo persona física, o un 3% si eres autónomo societario.
El resultado de esa operación es tu rendimiento neto, y esa es la cifra que determina en qué tramo te sitúas. Ese rendimiento neto anual se divide entre 12 para obtener el rendimiento neto mensual que se compara con la tabla de tramos.
Puedes cambiar de tramo hasta 6 veces al año
Una de las grandes ventajas del sistema es su flexibilidad: puedes actualizar tu tramo de cotización hasta 6 veces al año para adaptarlo a la evolución real de tu negocio. Esto es especialmente útil si tus ingresos varían mucho a lo largo del año (por ejemplo, en actividades estacionales).
Ajustar bien tu tramo es importante para no acabar pagando de más ni de menos. Te explicamos cómo hacerlo paso a paso en nuestra guía sobre cómo cambiar de tramo de cotización a mitad de año.
La regularización: por qué es tan importante elegir bien
Aquí está la clave del sistema, y lo que más sorpresas genera. Al ser una cotización basada en previsiones, la Seguridad Social hace una regularización a año vencido:
- La Agencia Tributaria (AEAT) comunica a la Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) tus rendimientos netos reales del ejercicio, los que has declarado en tu IRPF.
- La TGSS compara esos rendimientos reales con las bases por las que efectivamente cotizaste durante el año.
- Si cotizaste por debajo de lo que te correspondía según tus ingresos reales, tendrás que pagar la diferencia.
- Si cotizaste por encima, la Seguridad Social te devolverá el exceso.
Por eso es tan importante hacer una previsión de ingresos lo más realista posible y ajustar el tramo durante el año si ves que tu negocio va mejor o peor de lo esperado. Elegir un tramo demasiado bajo para pagar menos cada mes puede salirte caro cuando llegue la regularización.
Casos especiales a tener en cuenta
- Autónomos con tarifa plana: durante el periodo de tarifa plana pagas la cuota reducida al margen de tu tramo, pero conviene conocer el sistema para cuando esta finalice. Repasa los requisitos de la tarifa plana si estás empezando.
- Autónomos societarios: tienen una base mínima de cotización específica y aplican el 3% de deducción por gastos genéricos en lugar del 7%.
- Pluriactividad: quienes cotizan a la vez por cuenta ajena y propia tienen reglas particulares y posibles devoluciones por exceso de cotización.
Consejos prácticos para gestionar tu cotización
- Haz una previsión realista de tus rendimientos netos anuales antes de elegir tramo, mejor pecar de prudente que de optimista.
- Revisa tu tramo cada trimestre, coincidiendo con tus declaraciones, y ajústalo si tu realidad se aleja de la previsión.
- Guarda una provisión para una posible regularización, sobre todo si has cotizado por un tramo bajo.
- Aprovecha los 6 cambios anuales que permite el sistema: no cuesta nada y te evita sustos.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si me equivoco al elegir el tramo? No pasa nada grave durante el año, porque puedes cambiarlo hasta 6 veces. El problema surge si terminas el ejercicio habiendo cotizado por debajo de tus ingresos reales, porque entonces la regularización te reclamará la diferencia.
¿El rendimiento neto es lo mismo que lo que facturo? No. El rendimiento neto es lo que te queda después de restar los gastos deducibles y aplicar la deducción adicional por gastos genéricos (7% o 3%). Siempre es inferior a tu facturación.
¿Cuándo se hace la regularización? A año vencido, cuando la AEAT cruza tus datos fiscales reales con la Seguridad Social, normalmente en el año siguiente al ejercicio cotizado.
¿Las cuotas van a subir en los próximos años? Las de 2026 se congelaron respecto a 2025, pero el sistema está en transición hasta 2032 y el MEI seguirá subiendo de forma progresiva, así que conviene mantenerse informado cada ejercicio.
Este artículo tiene carácter informativo y no sustituye el asesoramiento de una gestoría o asesor fiscal. Las bases, tramos y tipos de cotización se fijan cada año mediante orden ministerial; confirma los importes vigentes en la web de la Seguridad Social y en la Orden PJC/297/2026 antes de tomar decisiones sobre tu cotización.