Conocer bien qué gastos puedes deducir es una de las formas más legales y efectivas de pagar menos impuestos siendo autónomo. Cada gasto deducible reduce tu rendimiento neto, y con ello baja tanto tu IRPF como, indirectamente, tu tramo de cotización. Sin embargo, deducir gastos que no cumplen los requisitos puede acabar en una inspección y una sanción. En esta guía te explicamos qué puedes deducir en 2026, con qué condiciones y cuáles son los casos que más dudas generan.
Los 3 requisitos que debe cumplir todo gasto deducible
Antes de la lista, hay una regla de oro. Para que Hacienda acepte un gasto como deducible, debe cumplir tres condiciones simultáneamente:
- Estar vinculado a la actividad económica. El gasto tiene que estar relacionado con tu trabajo como autónomo, no con tu vida personal. Este es el punto que más se vigila.
- Estar justificado documentalmente. Necesitas una factura completa (no basta con un ticket en la mayoría de los casos) a nombre de tu actividad, con todos los datos fiscales.
- Estar registrado contablemente. El gasto debe figurar en tus libros de gastos e inversiones.
Si un gasto no cumple los tres requisitos, no es deducible, por mucho que «tenga que ver» con tu trabajo. Ten esta regla presente al leer toda la lista.
Lista de los 14 gastos deducibles para autónomos
1. Cuota de autónomos y seguros sociales
La propia cuota que pagas a la Seguridad Social es deducible en su totalidad. También lo son las cuotas a mutualidades alternativas en los casos que corresponda.
2. Consumos de explotación
Las compras de mercancías, materias primas y demás existencias necesarias para tu actividad. Es uno de los gastos más claros y directos para quienes venden productos o transforman materiales.
3. Sueldos y salarios
Si tienes empleados, los sueldos, salarios y las cotizaciones sociales a tu cargo son deducibles.
4. Servicios de profesionales independientes
Los honorarios de gestoría, abogados, notarios, asesores o cualquier profesional que contrates para tu actividad. La cuota mensual de tu gestoría entra aquí.
5. Alquiler de local o espacio de trabajo
Si alquilas un local, oficina o espacio para tu actividad, el alquiler es deducible. Si trabajas desde casa, la deducción funciona de forma distinta y con límites específicos (lo vemos más abajo).
6. Suministros del local de actividad
Luz, agua, gas, internet y teléfono del local donde ejerces tu actividad.
7. Reparaciones y conservación
Los gastos de mantenimiento y reparación de los bienes afectos a tu actividad (no las mejoras o ampliaciones, que se consideran inversión).
8. Servicios bancarios
Comisiones y gastos de la cuenta bancaria vinculada a tu actividad.
9. Publicidad y marketing
Gastos en publicidad, diseño web, campañas de anuncios, tarjetas de visita, etc.
10. Material de oficina
Papelería, consumibles y pequeño material necesario para el día a día.
11. Software y herramientas
Programas de facturación, suscripciones a herramientas profesionales, licencias de software vinculadas a tu actividad.
12. Formación
Cursos y formación directamente relacionados con tu actividad profesional.
13. Amortización de inversiones
Los bienes de inversión (ordenador, mobiliario, maquinaria) no se deducen de golpe, sino que se amortizan a lo largo de su vida útil según las tablas oficiales.
14. Primas de seguros
Determinados seguros vinculados a la actividad, con límites concretos en el caso del seguro de enfermedad.
5 casos dudosos (y cómo funcionan)
Aquí están los gastos que más preguntas generan, porque tienen reglas especiales.
1. Gastos de trabajar desde casa
Si desarrollas tu actividad en tu vivienda habitual, puedes deducir una parte de los suministros (luz, agua, gas, internet). La deducción se calcula aplicando un 30% sobre la proporción de metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad, salvo que se justifique otro porcentaje. Los detalles y ejemplos los tienes en nuestra guía específica sobre gastos de casa para autónomos que trabajan desde casa.
2. El coche y la gasolina
Este es uno de los temas más conflictivos. Para actividades generales, Hacienda solo admite la deducción del coche y sus gastos (gasolina, mantenimiento, seguro) si se demuestra que está afecto exclusivamente a la actividad, algo difícil de justificar si también lo usas para fines personales. Hay excepciones para determinadas actividades (transporte, comerciales, etc.). Lo explicamos a fondo en cómo deducir el coche siendo autónomo.
3. Comidas y dietas
Los gastos de manutención pueden ser deducibles si están vinculados a la actividad, se pagan por medios electrónicos y se respetan los límites diarios establecidos por la normativa (con importes distintos según sean en España o en el extranjero, con o sin pernocta).
4. Ropa
Solo es deducible la ropa específica de trabajo (uniformes, equipos de protección, ropa con logotipo de la empresa), no la ropa de calle aunque la uses para trabajar.
5. Regalos a clientes y atenciones
Son deducibles con límites: las atenciones a clientes y proveedores están sujetas a un tope respecto a la cifra de negocio.
Cómo afectan los gastos deducibles a lo que pagas
Cada euro que deduces correctamente reduce tu rendimiento neto, y eso tiene un doble efecto positivo:
- Pagas menos IRPF, tanto en tus pagos fraccionados trimestrales (modelo 130) como en la declaración de la renta anual.
- Puede reducir tu tramo de cotización, ya que la cuota de autónomos se calcula sobre el rendimiento neto (repasa cómo funciona en el sistema de cotización por ingresos reales).
Por eso es tan importante no dejarte ningún gasto legítimo sin deducir: cada gasto que olvidas es dinero que pagas de más.
La diferencia entre gasto deducible en IRPF e IVA deducible
Es importante no confundir dos cosas:
- Gasto deducible en IRPF: reduce tu beneficio y, por tanto, tu IRPF.
- IVA deducible: el IVA soportado en tus compras que puedes restar del IVA repercutido en el modelo 303.
Un mismo gasto puede ser deducible en IRPF y darte derecho a deducir su IVA, pero son dos mecanismos distintos que se aplican en declaraciones diferentes.
Errores frecuentes que debes evitar
- Deducir gastos personales disfrazados de profesionales: es la principal causa de problemas en una inspección.
- Guardar solo el ticket en lugar de la factura completa con tus datos fiscales.
- Deducir el 100% del coche en actividades donde no está permitido.
- No registrar los gastos en los libros contables.
- Deducir de golpe una inversión que debería amortizarse a lo largo de varios años.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir el móvil y el internet de casa? El internet y el teléfono son deducibles en la parte proporcional afecta a la actividad. Si trabajas desde casa, se aplican las reglas específicas de suministros del hogar.
¿Necesito factura o me vale el ticket? Para deducir correctamente en IRPF y, sobre todo, para deducir el IVA, necesitas una factura completa con tus datos fiscales. El ticket simple no permite deducir el IVA.
¿Los gastos de antes de darme de alta son deducibles? Solo si declaraste el alta previa en el modelo 036 antes de realizar esas inversiones o gastos. Si no lo hiciste, no podrás deducirlos.
¿Cuánto tiempo debo guardar las facturas de gastos? Debes conservar toda la documentación durante el plazo en que Hacienda puede revisar tus declaraciones, que con carácter general es de 4 años.
Este artículo tiene carácter informativo y no sustituye el asesoramiento de una gestoría o asesor fiscal. La deducibilidad de cada gasto depende de tu actividad concreta y de la normativa vigente; ante cualquier duda, consulta con un asesor y verifica los criterios actuales en la Agencia Tributaria. El régimen de gastos deducibles se regula en la Ley 35/2006 del IRPF.